Нужно ли уплачивать акциз при покупке топлива

Под прямогонным бензином понимаются бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, продуктов их переработки, за исключением бензина автомобильного. Бензиновой же фракцией считается смесь углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до градусов Цельсия при атмосферном давлении миллиметров ртутного столба. С 1 января года введена в действие новая система обложения акцизами операций, совершаемых с нефтепродуктами: - оприходование организацией или индивидуальным предпринимателем, не имеющим свидетельства, нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственных сырья и материалов в том числе подакцизных нефтепродуктов , получение нефтепродуктов в собственность в счет оплаты услуг по производству нефтепродуктов из давальческого сырья и материалов датой совершения операции признается дата оприходования произведенных нефтепродуктов ; - получение нефтепродуктов организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющим свидетельства датой получения нефтепродуктов признается день совершения соответствующей операции. Получением при этом признается: приобретение нефтепродуктов в собственность; оприходование нефтепродуктов, полученных в счет оплаты услуг по их производству из давальческого сырья и материалов в том числе подакцизных нефтепродуктов ; оприходование подакцизных нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов в том числе подакцизных нефтепродуктов ; получение собственником сырья и материалов нефтепродуктов, произведенных из этого сырья и материалов на основе договора переработки; - передача организацией или индивидуальным предпринимателем нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья и материалов в том числе подакцизных нефтепродуктов , собственнику этого сырья и материалов, не имеющему свидетельства, а также иному лицу по поручению собственника датой передачи признается дата подписания акта приема-передачи нефтепродуктов. Отнесение организаций и индивидуальных предпринимателей к налогоплательщикам и определение объекта налогообложения зависит от того, есть ли у них свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами.

Включен ли транспортный налог в стоимость бензина?

Моторные масла. Акцизы на бензин и дизельное топливо исчисляются и взимаются по определенному порядку. Механизм расчета и выплаты предполагает установление суммы налога в процессе совершения операции с соответствующей продукцией и включение ее в стоимость товара. Это значит, что каждому экономическому субъекту, участвующему в обороте подакцизных изделий, надлежит рассчитать платеж и при реализации передать эту обязанность последующему контрагенту.

Такая схема действует до конечного потребителя. Он, в свою очередь, несет бремя налогообложения. Введение акциза на топливо обеспечивает регулирование потребления ГСМ.

В качестве субъектов, обязанных отчислять акцизы на топливо, выступают индивидуальные предприниматели, организации, а также лица, перемещающие ГСМ через таможенный контроль РФ. В этой связи, акцизы на топливо обязаны выплачивать все субъекты, их совершающие. К ним, в том числе, относят и иностранных лиц. В качестве плательщиков налога по факту совершения хозяйственных операций выступают также и обособленные подразделения предприятий.

Специфика В процессе совершения операций с некоторыми видами товаров возникновение обязанности по уплате налога сопровождается рядом особенностей. В частности, при обложении действий с прямогонным бензином плательщиками считаются только непосредственные его производители.

Аналогичные правила действуют в отношении выпуска нефтехимической продукции из него. Кроме этого, особенности возникновения статуса плательщика предусмотрены для предприятий, которые осуществляют деятельность по договору простого товарищества.

При этом допускается уплачивать акциз на топливо как совместно, так и отдельным субъектом, на которого эта обязанность возлагается остальными участниками. Это лицо обязано не позже следующего дня после осуществления первой хозяйственной операции уведомить налоговый орган о выполнении им обязанности плательщика по условиям договора товарищества. Вместе с этим ему необходимо встать на учет в качестве субъекта, ведущего дела объединения.

Это осуществляется независимо от факта его регистрации как субъекта, осуществляющего собственную деятельность. При своевременном и полном отчислении акциза лицом, выполняющим платежные обязательства в рамках соответствующего договора, обязанность по уплате этого налога остальными участниками будет считаться исполненной. Объект обложения В качестве него ст. К ним, в частности, относят: Реализацию на территории РФ произведенных плательщиками подакцизных товаров.

Получение и оприходование товаров, отдельных видов изделий, на давальческой основе в том числе. Перемещение продукции через таможенный контроль РФ. В качестве реализации, согласно ст. Признание объекта Акциз на топливо в России действует в отношении некоторых операций по передаче выпущенных на ее территории ГСМ: Из давальческого сырья — его собственнику или иным лицам. В структуре организации — для последующего изготовления неподакцизных товаров. Для собственных нужд.

На переработку на давальческой основе. Важный момент В качестве еще одной особенности возникновения объекта обложения при изготовлении продукции выступает то, что по пункту третьему ст. Данное правило не действует в отношении организаций общепита. При смешении образуется товар, в отношении которого устанавливается повышенная акцизная ставка в сравнении с той, которая определена для сырья.

Оприходование Группу операций, связанных с получением продукции, относят к особой категории. Обязанность уплатить акцизы на топливо возникает при оприходовании конкретного его типа. Под этой операцией следует понимать принятие его к учету в виде готовой продукции, выпущенной из собственного сырья и с использованием своих материалов. Кроме этого, в качестве обязательного условия для факта возникновения указанной обязанности выступает наличие свидетельства.

Оно выдается предприятию на добровольной основе. Нефтехимической продукции, если для ее производства используется указанное выше горючее. Для получения свидетельства на выпуск прямогонного бензина у предприятия должны быть соответствующие производственные мощности.

Они могут принадлежать заявителю на праве пользования, собственности, владения или иных законных основаниях. Для получения свидетельства на переработку бензина необходимо, чтобы у заявителя был договор об оказании услуг по обработке давальческого сырья, в результате которой производится указанное горючее.

На основании этого соглашения документ выдается в том случае, если предприятие выступает в качестве собственника перерабатываемого бензина, а контракт заключен с производителем нефтехимической продукции. Нормативные документы В гл. Повышение акциза на топливо ожидается в году. Акцизы на автомобильное топливо устанавливается в размере Это должно дестимулировать изготовление горючего ниже 5-го класса. Исключены некоторые виды продукции из ст.

Это, в частности, коснулось судового и печного топлива. Данное исключение предусматривается с одновременным признанием в качестве объектов обложения всех средних дистиллятов, к которым, в числе прочего, относится указанная продукция. Ставка налога на средние дистилляты устанавливается в размере, который равен коэффициенту, по которому рассчитывается акциз на дизельное топливо.

В качестве плательщиков признаются предприятия, которые получили от налоговых органов свидетельства о регистрации компании, совершающей операции со средним дистиллятом.

Владельцам водного транспорта, применяющим указанную продукцию для бункеровки, устанавливается вычет. Он равен ставке, по которой рассчитывается акциз на судовое топливо с коэффициентом.

Средними дистиллятами признаются жидкие смеси углеводородов с фракционным составом в температурном диапазоне град. Данные поправки закрывают все возможности на переименование дизельной фракции. Таким образом, избежать налогового бремени в настоящее время не удастся. С го устанавливается акциз на судовое маловязкое топливо. При этом предприятия, занятые в соответствующей сфере, особенно не пострадают. Среди поправок предусмотрен налоговый вычет с коэфф. Обсуждение поправок В году на заседании комитета Госдумы за основу было принято предложение о повышении ставок акцизов на дизтопливо и бензин 4 и 5 классов.

Эксперты опасались в то время, что при утверждении поправок стоимость горючего вырастет на 3 р. Предложение о повышении внес Евгений Москвичев. На дизтопливо 4 кл. Эти же цифры предполагались для горючего 5 кл. Что касается автомобильного бензина, то предлагалось сохранить его на й год на уровне р. Было запланировано, что все средства будут направлены в дорожные фонды регионов.

Вместе с этим, Сергей Шаталов высказывался о необходимости провести доработки поправок. До начала обсуждения предполагалось повышение акцизов только на дизтопливо и бензин 5 кл. Такое увеличение по прогнозам должно было дать дорожным фондам регионов дополнительные 60 млрд. Ставки В Налоговом кодексе определены единые ставки обложения подакцизных товаров. Они разделены на две категории: комбинированные и твердые. Последние устанавливаются в абсолютном показателе на единицу базы обложения.

По такому принципу, в частности, определяются акцизы на топливо. Комбинированные ставки предполагают сочетание твердого и части стоимостного показателей. В Кодексе предусматривается дифференциация тарифов по видам и подвидам продукции.

В частности, с го г. При расчетах действует принцип снижения тарифов для более качественной продукции. Кроме этого предусматривается индексация твердых тарифов с учетом прогнозируемых потребительских цен.

База Она устанавливается по ст. В зависимости от ставки, налоговая база определяется: Как объем переданных реализованных товаров в натуральной форме. Это положение применяется к продукции, для которой используются специфические твердые ставки. Как стоимость переданных реализованных товаров. Она исчисляется в соответствии с ценами, которые установлены по ст.

Как стоимость, рассчитанная в соответствии со средними реализационными ценами, которые действовали в прошлом отчетном периоде. В случае их отсутствия используется рыночный показатель без акциза, НДС — в отношении товаров, для которых предусмотрены процентные ставки налога. Как объем реализованной переданной продукции в натуральном выражении для расчета акциза при использовании твердого тарифа и как расчетная стоимость, исчисляемая по максимальным розничным ценам для определения акциза при применении процентной ставки.

Такая модель используется в отношении товаров, для которых предусматриваются комбинированные тарифы. Учет В Налоговом кодексе присутствуют требования, касающиеся ведения раздельной регистрации операций с подакцизными видами продукции. Так, ст. Если хозяйствующий субъект не ведет раздельной фиксации операций, сумма акцизов определяется по используемому предприятием налоговому тарифу от единой базы, установленной для всех действий, попадающих под рассматриваемый налог.

В году ставка на бензин 5 класса составляет руб. А что же с газом и дизелем? Сегодня мы это и узнаем. Тонкости расчетов Для расчета суммы налога согласно новым акцизным ставкам используется такое понятие, как база налогообложения.

Это, по сути, количество бензина, реализованное предприятием-производителем за отчетный период времени. Так, вычет акцизов делается в том случае, если, к примеру, производитель топлива купил партию бензина в году, за которую был уплачен акциз в предыдущем отчетном периоде, когда ставка была ниже.

В таком случае фактической суммой для уплаты налога будет разница акцизной ставки, умноженная на количество топлива этой партии, выраженная в тоннах.

Не требуется уплачивать акциз в государственный бюджет, если топливное сырье передается внутри предприятия-изготовителя для дальнейшей переработки. Что делать, если предприятие приобрело партию бензина у другого предприятия, которое по какой-либо причине не уплатило акциз и соответственно не предоставило покупателю документов по его уплате?

Не нужно быть экономистом, чтобы сделать вывод о далеко не лучшем состоянии экономики страны. К инициативе Игоря Ивановича следует прислушаться хотя бы потому, что его стараниями в России за короткое время был создан цивилизованный биржевой рынок нефтепродуктов.

Акцизы 2019

Топливо и электроэнергия январь Информационный материал даёт краткий обзор самых основных положений о топливе и электричестве, который из-за его объёма невозможно здесь разносторонне описать. Обложение акцизом топлива и электричества, а также прочие связанные с этим правила, которые установлены, главным образом, Законом об акцизе на алкогольную продукцию, табачные изделия, топливо и электроэнергию далее ATKEAS и которые в свою очередь дополняются различными иными правовыми актами. Более подробная информация доступна на странице Налогово-таможенного департамента, в рубрике акцизов на эстонском языке. Товары, облагаемые акцизом Акцизом облагаются различные виды энергопродукции источники энергии : различные виды моторного топлива и топочные масла например, моторный бензин, дизельное топливо, лёгкое топочное масло, тяжёлое топочное масло и др ; топливоподобная продукция компоненты топлива и присадки, различные химикаты ; твёрдое топливо каменный уголь, бурый уголь, кокс и горючий сланец ; природный газ и электроэнергия.

Акцизы 2019

Проще говоря, был отменен. В связи с этим Законом от В частности, такие исключающие изменения были внесены: в абзац третий пп. Но у некоторых плательщиков розничного топливного акциза все-таки останутся воспоминания об этом налоге. Например, в памяти некоторых РРО и в фискальных чеках. Напомним, что в начале года Минфин издал приказ от Поэтому у розничных реализаторов топлива с новыми РРО этого реквизита просто не будет. Также планируется отменить акцизный налог с розничной реализации табачных изделий п. При этом указано, что одновременно с отменой розничного акциза по табаку будут повышены ставки акцизного налога на табак в абсолютных значениях — при реализации табака его производителями и при импорте. Отметим, что это освобождение не относится к производителям горючего.

Перенос уплаты акциза на АЗС поддержит российскую экономику

В некоторых случаях начислить акциз обязана российская организация, которая получила приобрела cредние дистилляты. Покупатель имеет свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами. Нет, не нужно.

Полезное видео:

Как рассчитать акциз на бензин в России в 2019 году

Статья: Об исчислении акцизов при получении подакцизных товаров путем смешения Нечипорчук Н. Комментарии и консультации", , n 14 "Официальные материалы для бухгалтера. Пунктом 1 ст.

Предприятие отчитывается по акцизам на топливо

К сожалению, нормы о расчете акцизного налога по таким операциям сформулированы в НКУ крайне невнятно, что вызывает вопросы у бухгалтеров. Кто является плательщиком акцизного налога при реализации горючего Согласно пп. К горючему относятся пп. Реализацией горючего считаются практически все операции, которые сопровождаются передачей права собственности на горючее. В частности, в соответствии с пп. Не считаются реализацией горючего операции по передаче отпуску, отгрузке горючего на таможенной территории Украины на основании договоров хранения. В письме ГФСУ от Субъекты хозяйствования, которые будут осуществлять реализацию горючего, подлежат обязательной регистрации как плательщики акцизного налога контролирующими органами по местонахождению юридических лиц, местожительству физических лиц — предпринимателей до начала проведения операции реализации горючего пп. Из этого следует вывод: субъект хозяйствования, осуществляющий любые операции, связанные с передачей права собственности на горючее другому лицу, обязан до совершения такой операции зарегистрироваться плательщиком акцизного налога в контролирующем органе.

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники. Эта отметка установлена 1 апреля года.

Моторные масла. Акцизы на бензин и дизельное топливо исчисляются и взимаются по определенному порядку. Механизм расчета и выплаты предполагает установление суммы налога в процессе совершения операции с соответствующей продукцией и включение ее в стоимость товара. Это значит, что каждому экономическому субъекту, участвующему в обороте подакцизных изделий, надлежит рассчитать платеж и при реализации передать эту обязанность последующему контрагенту. Такая схема действует до конечного потребителя. Он, в свою очередь, несет бремя налогообложения. Введение акциза на топливо обеспечивает регулирование потребления ГСМ. В качестве субъектов, обязанных отчислять акцизы на топливо, выступают индивидуальные предприниматели, организации, а также лица, перемещающие ГСМ через таможенный контроль РФ. В этой связи, акцизы на топливо обязаны выплачивать все субъекты, их совершающие. К ним, в том числе, относят и иностранных лиц.

Каждый из подакцизных товаров имеет свои особенности при определении базы налогообложения: Если товар имеет твердую налоговую ставку, база определяется как объем реализованных товаров. Если имеет место процентная налоговая ставка, база определяется как стоимость реализованной продукции, без учета налога на добавленную стоимость. Для товаров с комбинированными налоговыми ставками база определяется как объем товаров в натуральной форме при применении твердой ставки и расчетная стоимость товаров, исчисляемая по максимальным розничным ценам при процентной ставке. Прибыль, которая получена организацией или предпринимателем, несвязанная с реализацией акцизных товаров, не должна включаться в налоговую базу. Если налогоплательщик получил прибыль от реализации в иностранной валюте, необходимо применить курсы ЦБ, которые действовали на момент реализации. Определение налоговой базы при этом должно производиться отдельно для каждого из подакцизных товаров.

Формула для расчета Сумма акциза должна быть выделена отдельными строками в расчетной документации, в реестре чеков , счете-фактуре. Определить сумму по определенному виду акциза необходимо так: налоговую базу умножают на ставку налога ст. Используется такая формула: БН — база налога; СтА — ставка акцизов в рублевом эквиваленте за тонну. Определение налоговой базы осуществляется в отдельности по каждому виду подакцизной продукции ст. Количество налогооблагаемой акцизом продукции и ставок является пропорциональным. База по нефтепродуктам — это объемы проданных или переданных товаров, что измеряется в тоннах обратите внимание, что при расчете используются не литры. Кто оплачивает акциз смотрите в статье: плательщики акцизов. Какой акциз на алкоголь, читайте здесь.