Можно ли за канцтовары получить вычет по ндс

После месячного рассмотрения бумаг чиновники должны принять решение о предоставлении отсрочки рассрочки или об отказе с изложением причин. Эту бумагу пришлют вам по почте. Также ее направят и в вашу налоговую инспекцию. Сделать это ФНС России должна в течение трех дней после принятия решения. Обратите внимание: отказать в предоставлении отсрочки или рассрочки вам могут лишь по нескольким основаниям. Такие основания для отказа перечислены в п.

Входной НДС по оплаченным товарам

После месячного рассмотрения бумаг чиновники должны принять решение о предоставлении отсрочки рассрочки или об отказе с изложением причин. Эту бумагу пришлют вам по почте. Также ее направят и в вашу налоговую инспекцию. Сделать это ФНС России должна в течение трех дней после принятия решения. Обратите внимание: отказать в предоставлении отсрочки или рассрочки вам могут лишь по нескольким основаниям. Такие основания для отказа перечислены в п.

Исключение предусмотрено только для фирм, которые просят отсрочку рассрочку ввиду угрозы банкротства или сезонности производства. Таким фирмам могут отказать и по другим, дополнительным, причинам. Например, чиновников может не устроить имущество, которое вы готовы отдать в залог, либо вызовет со мнение представленное поручительство.

Как можно потерять право на рассрочку или отсрочку Действие отсрочки рассрочки заканчивается по истечении ее срока, указанного в соответствующем решении, но оно может быть прекращено и досрочно. Во-первых, вы сами можете досрочно уплатить налог, чтобы больше не платить проценты. Во-вторых, вас могут лишить отсрочки рассрочки , если вы нарушаете ее условия например, не платите вовремя текущие налоговые платежи.

В этом случае вам из ФНС России пришлют по почте решение о прекращении отсрочки рассрочки. Согласно НК РФ решение считается полученным по истечении шести дней с даты его направления. В течение 30 дней после этого вы обязаны уплатить налог и начисленные к тому моменту проценты.

Кроме того, придется уплатить пени на эту сумму со дня, следующего за днем получения решения, по день уплаты налога и процентов. Эти основания перечислены в ст.

По другим причинам срок уплаты НДС на таможне изменить, к сожалению, нельзя. Как видим, первые два основания совпадают с теми, при которых вы можете получить отсрочку или рассрочку по уплате НДС с реализации в России, а вот последние два основания - иные.

Отсрочку предоставляет ФТС России на срок от одного до шести месяцев. За это взимаются проценты в размере ставки рефинансирования Банка России, действующей в периоде отсрочки рассрочки.

Согласно ст. Налоговые вычеты по НДС 2. Что такое налоговые вычеты? Налоговые вычеты - это суммы, на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет. В большинстве случаев это те суммы НДС, которые поставщики указали в счетах-фактурах на товары работы, услуги , приобретенные фирмой.

Компания приобрела у поставщика товар за руб. В этом же месяце она продала товар за руб. Условно полагаем, что никаких дополнительных расходов по продаже товара у фирмы не было.

Сумма НДС, которую фирма должна начислить к уплате в бюджет, - 27 руб. Значит, в бюджет фирма уплатит только 9 руб. Обратите внимание: при импорте товаров к вычету можно принять начисленный на таможне НДС только после его фактического перечисления в бюджет.

Налоговые агенты также могут зачесть НДС только после его уплаты. Рассмотрим, какими бывают налоговые вычеты и какие условия нужно выполнить, чтобы их использовать.

Согласно нормам ст. Обратите внимание: в каждом из перечисленных выше случаев НДС принимается к вычету с учетом некоторых особенностей.

Формулировки этих особенностей приведены в ст. В большинстве случаев это счет-фактура, полученный от поставщика. Кроме того, НДС должен быть выделен отдельной строкой в других расчетных и первичных документах в накладных, актах выполненных работ и оказанных услуг, платежных поручениях и т. Обратите внимание: перечисленные условия являются общими. Это значит, что в некоторых случаях, чтобы принять НДС к вычету, нужно выполнить дополнительные условия, и наоборот, есть случаи, когда некоторые условия можно не соблюдать.

Когда вычет невозможен На практике могут возникать ситуации, когда уплаченный поставщику НДС нельзя принять к вычету ни при каких условиях. Какие суммы НДС к вычету не принимаются? Пунктом 2 ст. Купленные товары работы, услуги используются при производстве или реализации товаров работ, услуг , освобожденных от обложения НДС. Фирма, занимающаяся исключительно куплей-продажей ценных бумаг, приобрела канцтовары. Операции с ценными бумагами не облагаются НДС, следовательно, налог, который был предъявлен поставщиком канцтоваров, к вычету не принимается, а учитывается в стоимости этих товаров.

Купленные товары работы, услуги могут частично использоваться при осуществлении операций, освобожденных от налогообложения, а частично - нет.

Это может иметь место, если фирма производит разные виды продукции работ, услуг , среди которых есть как облагаемые, так и не облагаемые НДС. Как действовать в этом случае, читайте в подразделе 2. Фирма, которая приобрела товары работы, услуги , не является плательщиком НДС или использовала свое право на освобождение от уплаты налога.

Фирма, получившая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, приобрела хлебобулочные изделия для перепродажи на общую сумму 11 руб.

Следовательно, сумма налога, предъявленная продавцом, к вычету не принимается, а включается в стоимость товара. Купленные товары работы, услуги специально приобретены для осуществления операций, не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п.

К ним, в частности, относятся: - передача имущества в качестве вклада в уставный капитал другой фирмы, а также в качестве вклада по договору о совместной деятельности; - безвозмездная передача основных средств органам государственной власти и органам местного самоуправления; - передача имущества некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательством.

Проводки в данном случае будут следующими: Дт 10 Кт 60 - 59 руб. Купленные товары работы, услуги используются для операций, местом реализации которых не является территория Российской Федерации. Покупатель данных услуг не ведет деятельность на территории Российской Федерации. Как правильно восстановить НДС Иногда компании сталкиваются с такими ситуациями, когда НДС, принятый к вычету, необходимо восстановить. Это означает, что сумму налога нужно доначислить к уплате в бюджет, сделав в учете сторнировочную запись: Дт 68 Кт 19 - сторно - восстановлен НДС.

Кроме того, НК РФ требует восстанавливать НДС, если фирма приняла этот налог к вычету, когда товары работы, услуги : - применяются в производстве продукции, не подлежащей обложению НДС перечень соответствующих операций приведен в ст. НДС должен быть восстановлен в налоговом периоде, в котором перечисленное имущество было передано или начинает использоваться для операций, указанных в п.

Фирма должна восстановить налог в том размере, в каком он ранее был принят к вычету. Правда, данное положение не касается основных средств и нематериальных активов. По этому имуществу вы должны восстановить НДС пропорционально его остаточной стоимости без учета переоценок. Восстановленные суммы НДС должны быть учтены в составе прочих расходов фирмы. В I квартале фирма купила канцтовары на сумму 35 руб. Бухгалтер фирмы сделал следующие проводки: Дт 60 Кт 51 - 35 руб.

Во II квартале часть канцтоваров на сумму 20 руб. Оставшаяся часть канцтоваров на сумму 10 руб. Относящийся к этим канцтоварам НДС в сумме руб. Пункт 8 ст. Разумеется, фирмам выгоднее восстановить НДС в более позднем периоде. Но если вы не хотите спорить с инспекторами, лучше сделать это до перехода на освобождение п. В противном случае фирме нужно быть готовой отстоять свою позицию в суде. И аргумент здесь один - все неустранимые сомнения должны толковаться в пользу налогоплательщика п.

Срок службы компьютера - три года. Сумму НДС по канцтоварам фирма также приняла к вычету. К концу декабря канцтовары оставались на складе фирмы.

Об этом сказано в статьях , , Налогового кодекса РФ.

НДС: простые решения сложных задач

Куда отнести НДС при реимпорте? Какой НДС можно включить в стоимость товаров Действующее законодательство предусматривает вполне определенные операции, когда предъявленный налогоплательщику НДС может быть включен в стоимость товаров, снижая базу для расчета налога на прибыль. Об этом говорится в статье Налогового кодекса. Это исчерпывающий перечень операций, входной НДС по которым можно отнести на стоимость товаров, работ или услуг, уменьшив тем самым базу по налогу на прибыль. Стоит отметить, что относить на расходы можно не только суммы налога, предъявленные непосредственно при покупке, но и восстановленные согласно пункту 3 статьи НК РФ. Другими словами, если товары начинают использоваться для осуществления перечисленных выше операций, то ранее вычтенный по ним НДС следует восстановить и учесть в составе прочих расходов в соответствии со статьей НК РФ. Есть ли у налогоплательщика право выбора? Важно иметь в виду, что нормы закона о налоговых вычетах и порядке их применения статьи и НК РФ носят императивный характер, то есть обязательны к исполнению. Это означает, что покупатель, которому поставщик предъявил НДС, не вправе выбирать, включить ли ему сумму налога в расходы или же заявить о ее вычете.

Вычет по НДС: счет-фактура поставщика на УСН

Покупка НДС не облагалась, поскольку продавец применяет упрощенку. В зависимости от того, выполнены ли условия принятия НДС к вычету и является ли организация плательщиком этого налога, с входным НДС можно поступить одним из трех способов: поставить к вычету; включить в стоимость приобретенных товаров работ, услуг ; списать за счет собственных средств организации. Невозмещенный НДС в бухучете нужно включить в стоимость приобретенных товаров работ, услуг. В составе прочих расходов учитывается стоимость передаваемых товаров материалов , а также расходы, связанные с их передачей п. При этом делайте проводки: Дебет Кредит 41 10 — отражена стоимость безвозмездно переданных товаров материалов ; Дебет Кредит 10 60, 69, 70,

Налоговые вычеты по НДС в 2019 (условия и механизм применения)

Однако существуют случаи, когда в силу законодательства либо сложившейся ситуации это невозможно. Когда разрешено учитывать уплаченный НДС в составе расходов, снижающих базу по налогу на прибыль? Что по этому поводу говорит Налоговый кодекс? Как трактуют его нормы налоговые органы, и всегда ли их точка зрения подкрепляется судебной практикой? Обо всем этом пойдет речь в данной статье. Какой НДС можно включить в стоимость товаров Действующее законодательство предусматривает вполне определенные операции, когда предъявленный налогоплательщику НДС может быть включен в стоимость товаров, снижая базу для расчета налога на прибыль. Об этом говорится в статье Налогового кодекса. Это исчерпывающий перечень операций, входной НДС по которым можно отнести на стоимость товаров, работ или услуг, уменьшив тем самым базу по налогу на прибыль. Стоит отметить, что относить на расходы можно не только суммы налога, предъявленные непосредственно при покупке, но и восстановленные согласно пункту 3 статьи НК РФ.

Можно ли принять к вычету НДС при приобретении канцтоваров, почтовых услуг?

Соотношение неустойки и ст. Вправе ли бухгалтер требовать счет-фактуру. Не достаточно ли чека ККМ и товарного чека? Можно ли обойтись без счет-фактуры?

Правильный бухучет канцтоваров

Передача подарков физическим лицам Итак, дарение между коммерческой организацией и физическим лицом, не являющимся ИП, не запрещено действующим законодательством пп. Передача подарка стоимостью до 3 руб. Стоимость подарков, полученных физическим лицом от организаций или ИП, не превышающая 4 руб. Для отдельной категории граждан например, для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны стоимость подарков, которая не облагается НДФЛ, составляет 10 руб. Для получения налогового вычета, предусмотренного пунктами 28 и 33 статьи НК РФ, передачу подарка нужно подтвердить документально письмо Минфина России от При этом для целей НДФЛ не имеет значения: что является подарком - деньги, подарочный сертификат или другое имущество; является ли одаряемый сотрудником организации или нет.

Бухгалтерский учет канцтоваров организациями на УСН в 2019 году

Если же вы опасаетесь возможных споров с налоговиками, то обратите внимание еще на один довод. Как мы уже не раз упоминали, пункт 4 статьи Налогового кодекса РФ говорит о том, что налог должен быть выделен в расчетных и первичных документах. Но в каких именно — кодекс не уточняет.

Учет «входного» НДС в составе расходов: разрешенные случаи и нюансы

Канцелярские счета Как гласит п. Учет движения материалов на складе по каждому сорту, виду и размеру ведется в Карточке учета материалов форма N М , заполняемой на каждый номенклатурный номер. Записи в карточке ведутся материально ответственным лицом на основании первичных приходно-расходных документов в день совершения операции. Канцелярские товары принимаются к учету в качестве материально-производственных запасов далее - МПЗ по фактической себестоимости, которая равна сумме фактических затрат на их приобретение за исключением НДС п. Поступающие на предприятие канцелярские товары на основании сопроводительных документов накладных, копий счетов, кассовых чеков бухгалтер приходует по дебету счета

Чтобы принять НДС к вычету, фирма или предприниматель должны К вычету можно принять следующие суммы налога на Чиновники высказывались, что вычет следует получать именно в Фирма, занимающаяся исключительно куплей-продажей ценных бумаг, приобрела канцтовары.

Метод оценки стоимости списываемых канцтоваров закрепите в учетной политике для целей бухучета. ОСНО: налог на прибыль При расчете налога на прибыль стоимость канцтоваров учтите в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. При методе начисления сделайте это сразу в момент приобретения п. Если организация применяет кассовый метод, расходы на канцтовары учтите, только если они оплачены п. Подробнее об этом см.

Как учитывать канцтовары Канцтовары принимаются к учету на основании накладной поставщика. А если они куплены в розницу подотчетником, на основании авансового отчета с приложенным к нему товарным или кассовым чеком, в котором указано наименование товара. Канцтовары можно приходовать любым из двух вариантов п. Выбранный способ закрепите в учетной политике. При передаче приобретенных канцтоваров материально ответственному лицу на склад достаточно сделать что-то одно п. Отдельно приходный ордер в этом случае не составляется. Материально ответственное лицо должно расписаться прямо на накладной поставщика. Канцтовары списываются в расходы при передаче работникам, их использующим, на основании требования-накладной М п.