Какой датой должен быть отчет агента

Мы покупаем услуги в качестве экспедитора. Клиентам перевыставляем счета-фактуры и выписываем отчет экспедитора датой выставленной реальным продавцом. Бывает, что документы от поставщика поступают поздно в другом периоде можно ли в этом случае счет-фактуру выставлять датой документа поставщика, а отчет экспедитора датой поступления документа? Добрый день!

Как агенту отчитаться о выполнении агентского договора

Агентский договор: учет и налогообложение Отчет агента При исполнении агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора п.

В соответствии с п. При этом существующей судебной практикой подтверждается достаточность предоставления агентом только копий подтверждающих документов Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от Принципал, имеющий возражения по отчету агента, должен сообщить о них агенту в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок п. Если принципал не предъявил агенту в срок возражения по его отчетам, то отчет считается принятым - агент не обязан доказывать исполнение обязательств по договору в том объеме, в каком они указаны в отчете Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от В ситуации, когда принципал не воспользовался правом, предусмотренным п.

Такие отчеты считаются принятыми принципалом и могут быть признаны в качестве надлежащего основания для выплаты агентского вознаграждения Определение ВАС РФ от Отметим, что данное правило не запрещает принципалу представлять иные доказательства того, что, несмотря на отчеты, агент исполнил свои обязательства ненадлежащим образом. Неисполнение обязанности по предоставлению отчетов может повлечь для агента неблагоприятные последствия.

Так, например, до представления агентом отчета принципал вправе не выплачивать ему вознаграждение. Отчет агента является основным документом в рамках реализации услуг по агентскому договору, следовательно, его правильное заполнение гарантирует, что расходы принципала будут оформлены надлежащим образом. В отчете агента отражаются конкретные работы и услуги, которые выполнял агент, и их объем с приложением подтверждающих документов Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Конкретной формы отчета агента законодательство не устанавливает, такая форма разрабатывается сторонами самостоятельно.

Поскольку на основании отчета агента в бухгалтерском и налоговом учете сторон отражаются соответствующие операции, данный документ должен содержать обязательные реквизиты, указанные в п. Важно чтобы отчет агента был подписан обеими сторонами агентского договора агентом и принципалом. Подпись агента будет свидетельствовать об исполнении договора, а подпись принципала - об отсутствии каких-либо возражений с его стороны согласно п. НДС Согласно п.

Таким образом, в налоговую базу по НДС у посредника включаются только сумма его вознаграждения, а также любые иные доходы, полученные при осуществлении посреднической деятельности и связанные с исполнением посреднического договора.

Положения п. По мнению представителей контролирующих органов, к иным доходам, включаемым в налоговую базу по НДС, относится доход посредника, полученный в виде дополнительной выгоды от реализации товаров по цене, превышающей установленную договором цену Письма Минфина России от Москве от В свою очередь, компенсация расходов посредника, связанных с оказанием посреднических услуг, в налоговую базу по НДС не включается Постановления ФАС Северо-Западного округа от Таким образом, налоговой базой по НДС для агента является сумма агентского вознаграждения пп.

В данном случае сумма агентского вознаграждения, удержанная из поступивших от покупателя денежных средств, признается предоплатой и, следовательно, возникает момент определения налоговой базы по НДС абз.

На дату признания выручки от оказания посреднических услуг принятия принципалом отчета агента агент определяет налоговую базу по НДС, которая равна сумме его вознаграждения без НДС абз. Сумму НДС, исчисленную с полученной предварительной оплаты, организация-агент вправе принять к вычету п.

Налог на прибыль Агенты действуют в интересах принципала и за его счет, а все ими полученное по сделкам в рамках посреднических договоров является собственностью принципала и подлежит передаче ему. Расчеты по посредническим договорам между заказчиками и третьими лицами могут производиться с участием посредников или без. Посредническим договором может быть предусмотрено возмещение принципалом агенту расходов, связанных с выполнением поручения п.

В силу п. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Пунктом 9 ст. Таким образом, те расходы агента, которые он совершил в связи с исполнением обязательств или за принципала и которые согласно договору подлежат включению в состав расходов принципала, не учитываются в составе расходов агента. Для сведения Если же посредник осуществляет расходы, отвечающие требованиям п.

Письма Минфина России от Причитающиеся агенту вознаграждение и часть дополнительной выгоды он признает в доходах от реализации Письмо Минфина от Таким образом, сумма денежных средств, полученная от покупателя и подлежащая перечислению принципалу, не включается в состав доходов и расходов агента пп.

При методе начисления сумма удержанного агентского вознаграждения признается предоплатой и не является доходом согласно пп. На дату утверждения отчета принципалом выручка агента от оказания посреднических услуг в сумме агентского вознаграждения без НДС признается доходом от реализации п. Бухгалтерский учет При получении от принципала товара на реализацию право собственности к агенту не переходит.

При передаче покупателю товара его стоимость списывается с указанного забалансового счета п. При продаже товара, полученного от принципала, стоимость этого товара списывается с указанного забалансового счета "Товары, принятые на комиссию" п.

При отгрузке товара покупателю в учете агента на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" отражается кредиторская задолженность перед принципалом. Следует отметить, что при получении оплаты от покупателя и перечислении оплаты принципалу у агента также не образуется доходов и расходов п.

В целях своевременного получения отчетов в посредническом договоре можно указать, каким образом они будут передаваться туроператору — письмом, по факсу, по электронной почте или вручаться агентом представителю туроператора.

Порядок перевыставления первичных документов посредником

Для чего нужен отчет агента? Агент в процессе исполнения обязательств по договору с принципалом заказчиком агентских услуг должен представлять принципалу отчеты в соответствии с положениями договора. А если таких положений нет, то агент в любом случае должен отчитаться перед принципалом о проведенной работе по ее завершении п. Если в договоре не прописано иного, то к своему отчету агент должен приложить документы, подтверждающие расходы, которые совершены им за счет заказчика п. Принципал, изучив отчет агента, в течение месяца либо в иной срок, определенный договором вправе предоставить агенту возражения по проделанной работе п. Если о возражениях агенту не сообщено, то отчет считается принятым заказчиком.

Реализация услуг по агентскому договору у принципала в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Обязан ли был агент перевыставлять счет-фактуру заказчику в июне? Нужно ли кроме счета-фактуры перевыставлять и товарную накладную, полученную от поставщика? Ответ: Нормами российского законодательства не предусмотрена обязанность по перевыставлению других первичных документов, кроме счетов-фактур, посредниками. Агент обязан предоставить отчет агента ст. К данному отчету агент может прикрепить копии первичных документов, полученных от поставщика, если данный документооборот будет предусмотрен условиями агентского договора.

Агентский договор: учет и налогообложение

Так, датой признания дохода у турагента будет считаться дата поступления денежных средств от туриста если договором предусмотрено, что турагент сам удерживает свое вознаграждение либо дата поступления вознаграждения от туроператора. При этом размер вознаграждения подтверждается отчетом агента. Дата признания расхода у туроператора зависит от системы налогообложения, которую он применяет. Если туроператор платит налог на прибыль при методе начисления , датой признания расхода будет являться день утверждения отчета агента, даже несмотря на то, что вознаграждение может быть еще не выплачено.

Оформление отчёта агента по агентскому договору

Публикации LegalNN Отчет агента по агентскому договору Агентский договор — наиболее распространенный вид договора в хозяйственной практике организаций. Его заключают при осуществлении строительной и арендной деятельности, переводов и расчетов по денежным обязательствам перед третьими лицами и т. При использовании агентского договора зачастую возникают споры и между сторонами договора, и между налогоплательщиками и налоговыми органами. Что нужно знать, чтобы минимизировать риски? Согласно п.

Дата отчета агента может служить моментом учета доходов при методе начисления

Агенты оказывают нам услуги по организации железнодорожных перевозок Агенты оказывают нам услуги по организации железнодорожных перевозок. Отчет агента поступает вовремя, однако другие подтверждающие документы поступают с опозданием. Вычет по НДС мы проводим на дату получения подтверждающих документов. Расходы по налогу на прибыль мы отражаем по дате получения отчета. В какой период нужно включать вознаграждение агента в уменьшение налога на прибыль? Срок передачи отчетов Агентов они же акты оказанных услуг и подтверждающих их расходы документов указан в договоре: не позднее трех рабочих дней по окончании месяца.

Даты в отчетах агента

Агентский договор: учет и налогообложение Отчет агента При исполнении агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора п. В соответствии с п. При этом существующей судебной практикой подтверждается достаточность предоставления агентом только копий подтверждающих документов Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от Принципал, имеющий возражения по отчету агента, должен сообщить о них агенту в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок п.

Агентское вознаграждение: НДС

Счета-фактуры и другие документы по НДС марта Организацией заключен агентский договор на перевозку сотрудников, агент действует от своего имени, но за счет принципала. Агент ежемесячно должен предоставлять отчет агента на перевыставляемые услуги и агентское вознаграждение. Агент предоставил отчет агента на перевыставляемые услуги за январь года оформленный Вопрос: просим дать комментарий имеет ли организация налоговые риски принимая отчет агента, оформленный Темы: Счета-фактуры и другие документы по НДС Бухгалтерский учет Основной документ, с помощью которого определяется размер вознаграждения посредника, это отчет. Акт на агентское вознаграждение обязателен только тогда, когда обязанность его составить прямо предусмотрена договором. Если акт договором не предусмотрен, то размер вознаграждения можно указать прямо в отчете посредника. Предположим, что акт договором предусмотрен. Откуда возьмутся данные для заполнения акта?

Агент предоставил отчет агента на перевыставляемые услуги за январь Поэтому акт должен быть составлен или той же датой, что и.

Образец отчета агента по агентскому договору

Актуально на: 6 февраля г. Агентское вознаграждение: НДС Существуют различные виды посреднических договоров, которые могут быть заключены между заказчиком и посредником: договор поручения, комиссии, агентский договор. По любому из этих договоров за свою работу посредник, как правило, получает вознаграждение п.

В соответствии с действующим законодательством обязательными участниками договора агентирования являются две стороны — агент и принципал: от лат. Agentis, англ. Особенности правового регулирования отношений между сторонами установлены главой 52 Гражданского кодекса Российской Федерации далее — ГК РФ.