Имеет ли право налоговая запрашивать документы в рамках камеральной проверки

Камеральная налоговая проверка: истребование документов Е. Проводя камеральную проверку, инспекция вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные документы, получить объяснения и интересующие ее сведения. Какие документы могут быть истребованы? Как быть, если их слишком много? Можно ли продлить срок представления документов?

Может ли налоговая требовать пояснения по РСВ спустя год

Предлагаю начать разговор с вопроса о взаимоотношениях с налоговыми органами. Как бы Вы оценили их работу сегодня, можно ли говорить о клиентоориентированном подходе, к которому стремится ФНС России? За любое непредставление документов выписывается штраф без каких-либо пояснений. Раньше такие штрафы были крайне редки. Сейчас, к примеру, мы оспариваем штраф в размере 10 тыс. Сумма небольшая, но дело не в ней. Важен подход налоговой службы. А нам необходимо понимать, как выстраивать свою работу дальше.

Например, в рамках камеральной проверки декларации по налогу на прибыль за 11 месяцев завода 1, по которой согласно НК РФ нет возможности затребовать документы, требование приходит на завод 2, у которого истребуются документы о его деятельности с контрагентом. Наше пояснение, что документы касаются сделки, в которой проверяемый завод 1 не участвует даже опо-средованно через движение товара, -проигнорировано. Как и довод о том, что в рамках камеральной проверки у налогового органа отсутствует право запрашивать первичные документы.

В этом споре мы готовы дойти до суда, поскольку считаем, что не нарушили закон. Но судебный процесс будет не в Москве, а в Санкт-Петербурге, а это дополнительные расходы для нашей компании, на которые мы уменьшим прибыль. Значит, бюджет недополучит налог на прибыль — таков результат неправомерных действий -инспекторов?

Мы также обжаловали штраф и в вышестоящий налоговый орган, и в ФНС России. В действительности требования налоговых органов — серьезная проблема для налогоплательщиков. В рамках предпроверочных мероприятий инспекции запрашивают все имеющиеся документы по сделке за три года, указав только наименование контрагента и номер договора, который ими получен из выписок банка, а суды идут им навстречу, утверждая, что у налогоплательщика была возможность идентифицировать сделку, зная название контрагента, и определить имеющийся перечень документов по ней.

Но это может быть огромное число документов, а значит — расходы на копирование, бумагу и, главное, факт незапланированной авральной работы для финансовой службы. Суды также соглашаются с доводами инспекций о том, что истребование документов у контрагента налогоплательщика в порядке статьи Как при таком подходе можно оспаривать какие--либо требования?

Как читать подпункт 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ, по которому налогоплательщики вправе не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов? Ведь в этой статье не сказано, что требование можно не выполнять только после его обжалования в суде и признания незаконным. Что остается делать налогоплательщикам: безропотно исполнять неправомерные требования или оплачивать штраф за их неисполнение? Еще одна проблема. При отсутствии реальной возможности оспорить требование налоговые органы могут преодолеть ограничение срока выездной проверки, установленного НК РФ.

Сегодня такие проверки часто начинаются без решения об их начале. Достаточно истребовать документы за три года у контрагента проверяемого налогоплательщика. Налоговые органы досаждают. Если нет формальных оснований для истребования документов, то вызывают свидетелей, опять же без объяснения причин.

Но в отличие от требования о представлении документов, где мы можем запросить у налогового органа основания для его направления, вызов на допрос может быть немотивированным. Налоговые органы еще и об уголовной ответственности по статьям и УК РФ за дачу ложных показаний либо за отказ от показаний предупреждают. Для устрашения, наверное… При этом свидетелем могут вызвать грузчика, и то, что он скажет, будет использовано против налогоплательщика.

Но что грузчик может знать о деятельности компании в части уплаты налогов? В небольших городах компании плотнее работают с налоговыми органами, поэтому сотрудники предпочитают не ссориться. А в итоге что мы видим? Давление налоговых органов растет, немотивированные запросы нервируют финансовую службу, нарушается рабочий процесс. Сотрудникам приходится приезжать в инспекцию, часто в другой город, что-то рассказывать, подписывать протоколы допроса.

И всё. Мы оцениваем это как еще один способ, которым пытаются приучить налогоплательщиков бездумно отвечать на любые требования и не задавать вопросов об их правомерности.

Поэтому они эти суммы пытаются найти любыми способами. Иными словами, мы контролируем работу наших финансовых служб и помогаем им в разрешении спорных вопросов учета, то есть делаем все, чтобы нарушений правил налогообложения не было. Для нас неудивительно, что существенных, возможных для отражения в акте проверки нарушений инспекторы не находят.

Им остается лишь вычет по НДС, который в актах и решениях инспекций почему-то называется необоснованной налоговой выгодой. Но давайте посмотрим на эту систему с другой стороны. Ее создали на деньги добросовестных налогоплательщиков, тех, кто платит налоги.

И мы просим: защитите нас с помощью этой системы от тех, кто налоги не платит. Например, налоговый орган вызывает директора завода, показывает ему всю цепочку в пять-шесть звеньев, в которой не наш контрагент и даже не контрагент нашего контрагента, оказывается, не платит налогов или ликвидирован.

Но в инспекцию вызывают почему-то директора нашего завода и просят исключить суммы вычетов из декларации. А при чем здесь он, и как объяснить руководителю, ежедневно занятому решением производственных вопросов, почему он должен сейчас еще и за контрагентов нести материальную ответственность и для чего вообще нам эта информация? Причем мы не можем, с одной стороны, провести расследование, а с другой — отказаться от поставок.

Без поставок, скажем, поддонов любой завод встанет в течение нескольких дней. Почти в каждом акте проверки указано, кто руководители таких компаний, через какие счета проходят их деньги и как они обналичиваются, и никогда этот процесс не связан с кем-то из наших компаний, но обвиняют в получении выгоды нас.

Хотя нельзя не признать, что налоговыми органами проводится огромная работа, нужно всего лишь немного развернуть вектор использования этой информации. Поэтому мы все больше склоняемся к консолидации бизнеса.

Если раньше мы открывали заводы в разных регионах, создавая новые юридические лица, то теперь действующие заводы превращаем в филиалы и новые -открываем тоже в виде филиалов. Так мы сокращаем количество юридических лиц, а следовательно, и число налоговых проверок, которые для нас сегодня означают неконтролируемые и не поддающиеся планированию расходы. Но мы осознаем, какие последствия это влечет для регионов. Соответственно, налог на прибыль в бюджет этого субъекта РФ будет поступать не от деятельности завода, а от расчетной базы, распределяющей прибыль между филиалами.

НДС уйдет полностью из администрирования этой инспекции, и показатели субъекта РФ по собираемости налогов ухудшатся. Наконец, регион останется с меньшим количеством налогоплательщиков.

Только он позволит защититься от претензий налоговых органов в части подписей. Когда речь идет об электронном документообороте, разве может всерьез исследоваться вопрос о том, кто физически поставил электронную подпись? Обычная практика — когда за директора подпись в -счете--фактуре ставит главный бухгалтер. Но сегодня этого достаточно, чтобы налоговый орган отказал в вычетах по НДС. Налоговый орган заказывает экспертизу подписи, причем зачастую не отбирая образец подписи, а используя имеющиеся данные регистрационного дела или банковские карточки.

Это недопустимо с точки зрения технологий проведения экспертизы подписей, так как неизвестно, кто на самом деле подписывал документы. И после этого делается вывод, что в документе стоит подпись неустановленного лица. У нас нет возможности проверить или опровергнуть выводы эксперта, которые часто носят предположительный характер.

И очень не хотелось бы заниматься этой непрофильной деятельностью. В XXI в. Все это не повышает доверия налогоплательщиков к власти. Мы вынуждены констатировать, что по-прежнему нет правил, следуя которым можно вести безрисковую с точки зрения соблюдения налогового законодательства хозяйственную деятельность.

Сегодня все без исключения плательщики НДС выгружают данные по продажам с этим налогом в инспекцию, и если для нашего вычета есть пара в системе, если по этой операции контрагентом заявлено начисление налога, какой факт подтверждает или опровергает качество подписи бумажной версии этого документа? У налогового органа уже имеются декларация и данные из книги продаж с отражением основных показателей счета-фактуры — номер, дата, контрагент, сумма продажи.

Главный вопрос должен быть другим: исчислены ли должным образом налоги с этой реализации в бюджет? И от ответа должна зависеть судьба не того, кто принял вычет, а того, кто отразил его в начислении, кто его задекларировал, то есть продавца.

Поэтому мы очень надеемся, что начиная с оборотов за г. Это бизнес, в котором нет крупных игроков, или эту продукцию невыгодно завозить издалека. Чаще всего поставщики покупают поддоны или пиломатериалы для них у частных лиц, на рынке, за наличный расчет. Соответственно, к таким поставщикам всегда будут вопросы у налоговой инспекции. Налоговый орган настаивает на исключении из вычетов сумм НДС, уплаченных таким поставщикам, но не объясняет, что делать с этой суммой.

И вряд ли арбитражные суды поддержат нас, если мы потребуем ее возврата у поставщика. Включить в расходы наша компания ее тоже не может, так как ведет облагаемую НДС деятельность. Для себя мы уже определились: если можно покупать продукцию без НДС, лучше так и делать. Если раньше никто не хотел работать с неплательщиками НДС, то сейчас, наоборот, предпочитают таких, поскольку этот налог можно будет учесть в расходах и избежать претензий налоговых органов.

Но насколько организации в силах самостоятельно защититься от недобросовестных контрагентов? Так, служба безопасности выезжает к контрагентам, чтобы удостовериться, что они реальные и находятся по юридическому адресу.

Организован особый порядок подписания договоров с поставщиками, который не позволит контрагенту потом отказаться от факта подписания. Мы даже акты сверок нотариально заверяем с некоторыми контрагентами. На самом деле много людей задействовано в этом процессе, но это не процесс производства продукции! А потом мы слышим, что в России низкая производительность труда… Основная проблема в том, что оценка проявления должной осмотрительности происходит года через три в рамках выездной проверки.

Приведу пример. По результатам камеральной проверки нам возмещен НДС, налоговый орган не нашел в наших взаимоотношениях с контрагентом признаков недолжной осмотрительности. Проходит три года, и по итогам выездной проверки делается вывод, что НДС возмещен необоснованно. Налоговый орган нашел дефектные компании в четвертом-пятом звене всей цепочки сделок. При этом наш контрагент налоги платит и его директор подтверждает работу с нами.

Что в такой ситуации делать нам и нашему контрагенту? Оказывается, уже года два суды принимают такие доводы в подтверждение недолжной осмотрительности налогоплательщика, таких судебных решений много в информационно-правовых системах.

Но если обратиться к ресурсу ЕГРН, то в нем учитываются далеко не все ОС, только недвижимость и транспортные средства.

В новом п. В то же время налоговый орган вправе требовать у налогоплательщиков документы, подтверждающие в соответствии со ст.

Истребование документов при проведении налоговых проверок

Твитнуть Перечень поводов для истребования документов ограничен строгими рамками закона. Кира Трунтаева Ведущий налоговый юрист Ниже мы рассмотрим, какие нарушения из нашей практики допускают инспекции и как на них реагировать налогоплательщику. В частности, рассмотрим следующие вопросы: Истребование документов, не предусмотренных налоговым законодательством. Повторное истребование документов налоговой. Истребование документов налоговыми органами за пределами срока проведения камеральной налоговой проверки. Истребование документов, не предусмотренных налоговым законодательством Предметом камеральной проверки является представленная налоговая декларация. Перечень документов и информации, которые инспекция вправе истребовать в ходе проведения проверки, закреплен в статье 88 НК РФ. Таким образом, получив требование, в первую очередь, необходимо установить, входит ли запрашиваемый документ в состав допустимых к истребованию подробно о том, какие документы налоговый орган вправе истребовать при проведении камеральной налоговой проверки мы писали в статье Камеральная проверка: какие документы вправе затребовать инспекция. Соответственно, в силу п.

«Обоснованная» необходимость истребования документов вне налоговых проверок

Опубликовано: 15 февраля В статье рассматриваются вопросы взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами при проведении выездных и камеральных налоговых проверок с учетом правоприменительной практики. Проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах осуществляется налоговыми органами посредством налогового контроля, в частности проведением камеральных и выездных налоговых проверок. Нормы НК РФ позволяют налоговым органам в ходе проверок применять различные методы налогового контроля: допросы, осмотры, истребование, выемку и экспертизу документов, инвентаризацию. Документы, которые налоговые органы получают или оформляют в ходе проведения налоговых проверок, являются частью материалов этих проверок и должны быть приобщены к ним. Именно на их основании составляется акт проверки и принимается решение.

Проверка налогов: вопросы камералки

Проверка налогов: вопросы камералки Проверка налогов: вопросы камералки После сдачи налоговой отчетности организациями инспекторы начинают камеральную проверку представленных сведений. Хорошо, если у них не возникнет вопросов или сомнений в правильности данных в декларациях и расчетах. А если в бухгалтерии раздастся телефонный звонок и инспектор попросит дать пояснения по некоторым отчетам? Как реагировать бухгалтеру? Как подготовиться к встрече с инспектором, на что обратить внимание при составлении пояснений?

ФНС подтвердила право налоговой инспекции истребовать любые документы при проведении проверок

Истребование документов проводится в целях обнаружения фактов, свидетельствующих о нарушении налогоплательщиком налогового законодательства ст. Если налогоплательщик своевременно не предоставил требуемые документы, налоговый орган может провести процедуру принудительного изъятия. Другое мероприятие налогового контроля — осмотр помещений и предметов, проводимый в целях обнаружения доказательств совершенного налогоплательщиком правонарушения.

Документы в рамках камеральной проверки по НДС, которые вправе и не вправе требовать инспекторы

Льготы в налоговых декларациях Как известно, камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа, на основании представленных налогоплательщиком налоговых деклараций. Однако налоговая декларация — не единственный документ, который изучают инспекторы на камеральной проверке. В рамках камеральной проверки ИФНС нередко запрашивает дополнительные документы и письменные пояснения.

Какие документы может требовать от вас налоговая? В частности, инспекция вправе запросить у налогоплательщика документы, которые он должен был приложить к вправе истребовать в рамках камеральной проверки определенные документы. На что не имеют права налоговики.

Какие документы может потребовать налоговая при проверке?

Один назвал их соответствующими сложившейся судебной практике по налоговым спорам. Другой не согласился с указанием о возможности привлечения к ответственности за несвоевременное предоставление документов налоговикам, если налогоплательщик пытался получить разъяснения по данному требованию. Третий указал, что ФНС до конца не поясняет, будет ли организация оштрафована, если требование налоговиков не содержит реквизиты, идентифицирующие физлицо, в отношении которого запрашивается информация. Кроме того, уточняется порядок применения ст. Согласно письму, при необходимости налоговая инспекция вправе указывать в требовании о представлении документов материалы, необходимые для выяснения правильности исчисления и своевременности уплаты налогов при проведении проверки, в том числе выездной. Отмечается, что ограничений по объему и составу таких истребуемых документов Налоговый кодекс не предусматривает. Отказ лица представить документы или непредставление их в заданные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность по ст.

Статья 88 НК РФ. Камеральная налоговая проверка

Предлагаю начать разговор с вопроса о взаимоотношениях с налоговыми органами. Как бы Вы оценили их работу сегодня, можно ли говорить о клиентоориентированном подходе, к которому стремится ФНС России? За любое непредставление документов выписывается штраф без каких-либо пояснений. Раньше такие штрафы были крайне редки. Сейчас, к примеру, мы оспариваем штраф в размере 10 тыс. Сумма небольшая, но дело не в ней. Важен подход налоговой службы.

Камеральная налоговая проверка: истребование документов ситуациях у налогового органа отсутствует право на истребование документов. по НДС, инспекция вправе запросить только те документы, которые указаны в ст. рассмотрению в рамках камеральной проверки по вопросу правильности и.

В результате камеральной проверки года были выявлены расхождения 10 копеек. Требования были основаны на ст. Имеет ли право налоговая требовать предоставления пояснений спустя год? Стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках. И если у контролеров в рамках расчета цифры не сойдутся, то они вправе запросить у организации пояснения. Налоговики в ходе камеральной проверки проверяют представленную налогоплательщиком отчетность п. При камеральной проверке ИФНС вправе потребовать от организации представить дополнительные документы или пояснения только в следующих ситуациях пп.

Проверка контрагента: какие документы потребуют у вас Проверка контрагента: какие документы потребуют у вас И, в общем, вопросов не возникает — всем давно известны ситуации, которыми интересуются налоговики, и привлекающие их внимание операции. Но что захотят проверить у вас, если проверка проходит у контрагента? Получение писем из налоговой инспекции нельзя назвать приятным сюрпризом, особенно, если речь идет о требовании представить пояснения или какие-то документы. Такое требование может прийти в любой момент, даже если в отношении организации не проходит ни камеральная, ни выездная проверка. Налоговики имеют право запросить информацию и документы не только в отношении проверяемого лица, но и в отношении его контрагентов п. Это значит, что если один из ваших контрагентов подвергся выездной проверке, то под прицелом может оказаться и ваша организация. Шпаргалка про статье от редакции БУХ. Налоговики имеют право запросить информацию и документы не только в отношении проверяемого лица, но и в отношении его контрагентов.