Если после акта камеральной проверки до вынесения решения сдана верная декларация

Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон 8 Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 , юрист Вам поможет 1. У меня был автобус, я его продал за руб. А в г. Но ведь этот автобус покупался мною как физ. Ранее в г.

Экспресс-обзор: важные письма Минфина и ФНС России 2018, 31.07.2018

Порядок действий при обнаружении ошибок, неточностей в декларации 3-НДФЛ Определимся с порядком действий в таком случае: Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли — налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.

Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.

Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы. Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.

Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ следующий: заполнить ИНН налогоплательщика, его фамилию, имя и отчество и период, за который представляется декларация; проставить номер корректировки. Какие доходы облагаются НДФЛ в году. По поводу повторного представления документов, которые подавались в ИФНС с первоначальной декларацией, необходимо учесть следующее.

Повторно запросить указанные документы в ИФНС могут только в двух случаях: в случае утраты ИФНС ранее представленных документов в случае если ранее представленные оригиналы были возвращены налогоплательщику, а в ИФНС остались только их копии. Уточненная налоговая декларация подается по месту жительства налогоплательщика.

Представить уточненную декларацию можно как лично непосредственно в ИФНС, либо отправив по почте , так и через представителя. У представителя в таком случае должна быть нотариальная доверенность. В таком случае заполняется два экземпляра декларации, чтобы у налогоплательщика остался один экземпляр с отметкой ИФНС о приеме декларации. В качестве рекомендации можно посоветовать приложить к декларации пояснительное письмо, в которой объяснить причины, побудившие представить уточненную декларацию и перечислить все прилагаемые документы.

Письмо также надо составить в двух экземплярах. Можно отправить уточненную декларацию и в электронном виде через портал госуслуг либо личный кабинет налогоплательщика. Ответы на распространенные вопросы Каковы сроки камеральной проверки уточненной декларации по форме 3-НДФЛ? Ответ: Если уточненная декларация подана до истечения срока первоначальной камеральной проверки, то первоначальный срок прерывается и начинает течь новый срок камеральной проверки. Если уточненная декларация подана, например, через полгода, срок камеральной проверки устанавливается такой же, как и для первоначальной декларации.

Срок камеральной проверки — 3 месяца с даты получения декларации ИФНС. Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие признание сделки недействительной и платежные документы, подтверждающие факт возврата полученных по такому договору сумм доходов. Причем сумма доходов у налогоплательщика была меньше, чем положенный по законодательству имущественный вычет.

Может ли аналогичную декларацию подать супруг на оставшуюся сумму вычета, если у налогоплательщика в последующих периодах не было доходов, облагаемых НДФЛ? Ответ: Да, действующее законодательство позволяет подать декларацию по 3-НДФЛ с имущественным вычетом по одной квартире обоими супругами. В этом случае сумму имущественного вычета, указанную в первоначальной декларации необходимо скорректировать, подав уточненную декларацию. Второму супругу можно будет подать первоначальную декларацию формы 3-НДФЛ, в которой указать имущественный налоговый вычет, равный разнице между законодательно установленной суммой имущественного вычета и суммой имущественного вычета, отраженной в уточненной декларации первого супруга.

В данном случае подача уточненной декларации является правом налогоплательщика. После сдачи декларации был найден еще один документ, подтверждающий расходы на лечение и ранее не отраженный в декларации 3-НДФЛ. Можно ли подать уточненную декларацию в таком случае?

Ответ: Да, можно подать уточненную декларацию, отразив сумму по найденному позже документу. При этом необходимо учесть следующее. Сумм налогового социального вычета не должна превышать установленного законодательством лимита и уточненная декларация должна быть подана не позднее трех лет с уплаты налога, по которому был указан первоначальный социальный вычет на лечение. Корректировка декларации 3-НДФЛ — это возможность дополнить отчет или, наоборот, удалить лишние графы.

Как правильно вносить изменения в отчет и каковы последствия ошибок — в нашем материале. Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ: пошаговая инструкция Прежде чем переходить к вопросам, как правильно подать корректировку по 3-НДФЛ, нужно разобраться в терминологии и нормах права. По теме декларации и ее уточнения действуют ст. Исходя из этих статей уточненная, или корректировочная, декларация — это отчет, поданный после обнаружения в первоначальной декларации ошибок, неполной информации или отсутствия информации.

Причем с точки зрения НК РФ такие ошибки и информация делятся на 2 вида: обусловившие уменьшение итоговой суммы подоходного налога — гражданин обязан внести корректировку в декларацию 3-НДФЛ; не уменьшившие итоговую сумму подоходного налога — гражданин может подать уточненную форму. В первом случае установлена обязанность, т. Во втором случае — право, т. Также ко второй ситуации относятся технические ошибки — например, неверный ОКТМО в декларации или код инспекции и пр. Рассмотрим пошаговую инструкцию, как заполнить корректирующую декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет.

Что нужно знать: необходимо использовать ту версию бланка, который действовал в год, за который вы уточняете данные; отчет подается по месту постоянной прописки; можно подать бумажную либо электронную форму; к декларации необходимо приложить сопроводительное письмо с пояснениями и документы, обосновывающие исправления.

За год действует новая форма — вы можете загрузить ее по. А находится версия программы для заполнения отчета на компьютера. Версии за и годы вы можете найти на этой странице. Пример 1 Николаев Игорь подал в январе текущего года форму 3-НДФЛ, чтобы продолжить получение имущественного вычета за покупку дома.

Он уже получил 1 рублей в прошлых годах и хочет получить оставшуюся часть. Его зарплата за год составила рублей. После подачи декларации он вспомнил, что у него были расходы на лечение в размере рублей, и теперь он хочет получить вычет за них. Чтобы исправить отчет, Николаеву необходимо заполнить новый. Изменить можно данные за 3 последних года, даже если вы уже получили за этот период вычет. Подавая корректировку, вы меняете КБК и сумма возврата засчитывается по измененным расходам.

Например, в году вы получили вычет за квартиру и в году подали корректировку, что получить возврат за лечение. Вам полученный вычет засчитают за расходы на лечение, а имущественный перенесут на следующий год. Тогда как наоборот сделать нельзя — только имущественный вычет можно переносить из года в год, остальные либо используются в допустимом периоде, либо списываются.

Раздел 1. Здесь видно, что суть декларации — возврат уплаченного налога. Раздел 2. Из этого листа можно увидеть, каким образом возникла сумма возврата.

Приложение 1. Ключевой лист — видно, какую сумму заявитель уплатил в бюджет, 65 — это максимум, который Николаев может вернуть за год, а способ возврата — в виде социального, имущественного или иного вычета — меняется, ведь можно подать две декларации 3-НДФЛ за один год, и даже после получения денег вы можете изменить способ.

Приложение 7. Здесь показаны использованная часть, текущий вычет и остаток на следующий год. Образец заполнения корректирующей декларации 3-НДФЛ: У Николаева были расходы на лечение — , по ним можно вернуть 13 рублей.

А он заплатил в бюджет 65 , значит, у него еще остается уплаченный налог для возврата по линии имущественного вычета, следовательно, в бланк добавляются листы — Приложение 7 и Приложение 6.

В Приложении 7 заполнение аналогично первой декларации, кроме нескольких важных строк. Так, в строке записывается вместо , т. В строку дублируется новая сумма доступной базы — те же Соответственно, меняется и остаток — вместо , он записывается в строке Добавляется Приложение 5.

Здесь в графе нужно указать свои расходы на лечение — Эта же сумма повторяется в графах , и В Приложении 1 ничего не меняется. В Разделе 2 расчет остается прежним. Раздел 1 сохраняет тот же результат, т.

Уточненка по 3-НДФЛ подается со всеми документами, которые подтвердят изменения. В данном случае нужно приложить чеки на расходы по лечению, договор с медицинским учреждением, копию лицензии, справку о получении медицинских услуг. Желательно приложить сопроводительное письмо, чтобы проверяющие инспекторы быстрее осуществили камеральный контроль ваших документов. Образец сопроводительного письма: Вы можете скачать его отсюда. Форма и способ подачи не влияют на результат — они тождественны.

Если и уточненный отчет окажется с ошибками, при подаче нового вы не только исправляете противоречия и ошибки, но и таким образом аннулируете корректирующие декларации 3-НДФЛ — все, которые были поданы прежде за этот же период. Выручка от сделки — 3 рублей. Он воспользовался имущественным вычетом в размере 1 рублей. Но затем решил предъявить расходы — 2 рублей. Переходите к странице для представления отчета. Здесь вы можете заполнить его онлайн либо загрузить форму, заполненную в программе.

Если заполнять онлайн, то вам нужно пройти 7 шагов. Появится строка для указания номера корректировки. Выберите доходы. Вычеты — если они у вас есть. Добавьте доходы — сначала источник. Выберите признак источника. Если ваш покупатель — обычный гражданин, то он — физическое лицо.

При этом положения [пп. Такие же правила применяются и при зачете НДС, подлежащего возмещению, в счет предстоящих платежей по другим федеральным налогам.

Оперативно и достоверно №11 (366), 13.06.2018

Обратное считается должностным нарушением. На этот раз внутренний аудит был посвящен тому, как инспекторы проверяют декларации по налогу на прибыль. Большинству ИФНС поставлено в вину как раз то, что они часто оставляли без внимания расхождения между различными формами отчетности налогоплательщиков. Теперь, надо полагать, инспекторы активизируют работу в этом направлении. Несовпадения данных, которые насторожат налоговиков, таковы. Разница в сумме процентов Налоговикам предписано сравнивать величину уплачиваемых процентов по кредитам и займам, отраженных в бухгалтерской отчетности стр. Скорее всего с вас потребуют объяснений, если сумма в налоговом учете больше, чем в бухгалтерском.

Уточненные декларации: экономим деньги компании

В остальных случаях вы вправе сами решить, подавать уточненку или нет. Но не всегда она выгодна. Наоборот, иногда уточненная декларация может сильно навредить компании и спровоцировать дополнительные расходы.

Налоги и взносы — 2014

В то же время, за проверяемый период ИФНС получила от плательщика сразу несколько уточненных налоговых деклараций. Нет видео. Видео кликните для воспроизведения.

Полезное видео:

Камеральная проверка 3-НДФЛ в 2018 году: сроки, процесс проверки

Последние две категории субъектов должны будут сдавать годовую бухгалтерскую финансовую отчетность в органы госстатистики. По новым правилам представлять обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности необходимо в виде электронного документа по телекоммуникационным каналам связи. Что касается общих требований к бухгалтерской финансовой отчетности, то, если законодательством или договором предусмотрено ее представление на бумаге, то изготовить на бумажном носителе копии бухгалтерской финансовой отчетности, составленной в виде электронного документа, экономические субъекты должны будут за свой счет. Сроки представления отчетности не изменятся.

Уточненная декларация 3 НДФЛ

Полный текст постановления изготовлен 23 марта года. Николаева, Н. Шимбаревой, при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Ситдиковой Е. Решением Арбитражного суда Краснодарского края от Апелляционная жалоба мотивирована следующими доводами. Вывод суда о незаконности применения налогового вычета в отношении выполненных работ по мере получения актов о приемке работ КС-2 , при отсутствии в договоре подряда условий об этапах работ, не основан на законе. Глава 21 НК РФ не содержит ограничений права на вычет по НДС в случае оплаты товаров работ, услуг за счет денежных средств, полученных по договорам займа или кредита, и не связывает право налогоплательщика на вычет и возмещение налога с источником получения денежных средств, использованных им для фактической уплаты налога при приобретении товаров работ, услуг , или с моментом возврата займа или кредита. Кроме того, данное обстоятельство подтверждается вступившими в законную силу судебными актами. В отзыве на апелляционную жалобу налоговая инспекция просит решение суда оставить без изменения. Лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, представителей в судебное заседание не направили; заявили ходатайства о рассмотрении апелляционной жалобы в их отсутствие.

Выездная налоговая проверка: когда ее ожидать и можно ли избежать? Нежданные гости в лице сотрудников ИФНС могут нагрянуть к налогоплательщику с проверкой в любой момент. Первые на очереди — те предприятия, которые ранее уклонялись от уплаты налогов через участие в незаконных схемах и миминизировали свои налоговые обязательства. Именно эти организации в зоне риска. Как проходит выездная налоговая проверка, как избежать негативных последствий и обезопасить себя от возможных санкций со стороны налоговиков — об этом в нашей статье. Проведение выездной налоговой проверки: сроки, порядок и что проверяют. Перечень проверяемых организаций строго конфиденциален, предназначен для внутреннего использования ИФНС, а потому нигде не публикуется. Так что налогоплательщики узнают о предстоящей проверке только тогда, когда получают решение о ее проведении. По-другому никак. Длится выездная налоговая проверка обычно 2 месяца.

Практика камеральных проверок получения налоговых вычетов физическими лицами Новинский Д. Камеральная проверка проводится как в отношении юридических, так и в отношении физических лиц. Особенно это касается граждан при подаче документов на получение налоговых вычетов. Камеральная проверка проводится по месту нахождения налоговой инспекции на основе налоговых деклараций и подтверждающих документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. В соответствии с пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса камеральная проверка проводится в течение 3 месяцев с даты представления налогоплательщиком налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчетов и обоснованность запрашиваемых вычетов. Если во время проверки не было найдено расхождений и несоответствий, то налоговая инспекция направляет налогоплательщику письменное сообщение о проведенной проверке и о предоставлении налогового вычета и о порядке его получения. На практике встречаются случаи, когда налоговые инспекторы самовольно определяют дату ее начала — не с даты подачи документов, а с даты получения документов на проверку.

Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ: кто должен сдавать документ? за который сдана декларация (законом установлен 1 календарный год). если в документах и расчётах не было обнаружено ошибок. промежутка может составлять до нескольких десятков дней.

Вне сайта Постов: А вообще на сколько законно доначисление в ходе ВНП налога на прибыль без учета права на перенос убытков прошлых лет, по формальному основанию, что налплат не подает "уточенку" в котором такое свое право реализует, а олько просит учесть такой убыток в поданных возражениях. К сожалению есть отрицательная практика ФАС МО "Если убыток прошлых лет не заявлен в уточненной декларации, налоговый орган не обязан его учитывать В возражениях на акт проверки банк указал, что наличие неперенесенного убытка прошлых лет по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок исключает доначисление налога на прибыль, пеней и штрафа в связи с выявленным инспекцией занижением налоговой базы по этим же операциям. Налоговый орган при выездной проверке обязан выявить все обстоятельства, связанные с исчислением налогов. Положения глав 13 и 25 НК РФ не содержат такого условия для переноса убытков прошлых лет, как подача уточненной декларации. Суд отклонил доводы банка и указал, что, поскольку право переноса убытков на будущее имеет налогоплательщик, на налоговый орган не может быть возложена обязанность самостоятельно формировать базу налога на прибыль.

Порядок действий при обнаружении ошибок, неточностей в декларации 3-НДФЛ Определимся с порядком действий в таком случае: Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли — налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность. Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении. Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС.