Что делать если продавец не предоставляет корректировочный счет фактуру

Актуально на: 12 мая г. Кроме случаев продажи продовольственных товаров; уменьшились и цена, и объем поставленных товаров. Это может быть допсоглашение к договору, акт о недостатках товара и др. Напомним, что если в отгрузочном счете-фактуре была найдена ошибка, допустим, арифметическая, то продавец должен выставить исправленный счет-фактуру, а не корректировочный Письмо Минфина от

Новый порядок оформления возврата товаров и корректировочные счета-фактуры в 2019 году

Вызвать изменение стоимости может увеличение или снижение цены, количества или объема поставляемых ценностей. Вот несколько ситуаций, когда продавец обязан оформить корректировочный единый корректировочный счет-фактуру: покупателям предоставлены скидки; в процессе приемки покупатель выявил недостачу или несоответствие по качеству товаров, работ, услуг или имущественных прав и продавец признал эту претензию; покупатель возвращает товары, не принятые к учету; покупатель обнаружил некачественные товары, которые он успел принять на учет, но продавцу их не возвращает, а утилизирует собственными силами, о чем стороны отдельно договорились; товар возвращает покупатель, который не платит НДС; покупателю отгружены товары по предварительным ценам, а впоследствии они были пересмотрены с учетом цен, по которым эта продукция была реализована потребителям.

Нет, не нужно. Корректировочный счет-фактуру единый корректировочный счет-фактуру нужно выставить, если меняется цена или количество отгруженных товаров работ, услуг, имущественных прав. То есть когда меняются первоначальные показатели, предусмотренные договором контрактом.

Стоимость товаров работ, услуг, имущественных прав в договоре может быть определена в иностранной валюте или условных единицах. Если расчеты по таким договорам ведутся в рублях, то сумма НДС, которую продавец предъявляет покупателю, определяется в зависимости от курса иностранной валюты у. В таком случае меняется налоговая база и сумма вычета по НДС. Однако первоначальная стоимость, прописанная в договоре, остается прежней. Поэтому оснований, для того чтобы оформлять корректировочный счет-фактуру единый корректировочный счет-фактуру , нет.

Продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру в течение пяти календарных дней с даты, когда согласует изменения с покупателем или уведомит его о них.

Подтвердить согласие покупателя или факт его уведомления необходимо первичными документами. Например, договором или отдельным соглашением.

Только при соблюдении этих условий НДС, указанный в корректировочном счете-фактуре, можно принять к вычету. Первоначальная цена была установлена и отражена в налоговой накладной раньше, чем продавец встал на учет по российскому законодательству. Да, может. Когда меняется стоимость товаров, продавец обязан выставить покупателю корректировочный счет-фактуру п.

Это касается и организаций Крыма г. И никаких исключений для них нет. Тот факт, что при первоначальной отгрузке была выписана налоговая накладная, значения не имеет. Заполняя корректировочный счет-фактуру, в строке 1б, предусмотренной для реквизитов первоначального счета-фактуры, укажите реквизиты налоговой накладной.

В рассматриваемой ситуации из-за того, что цена меняется, и у продавца, и у покупателя возникает разница между первоначальной и скорректированной стоимостью поставленных товаров работ, услуг. Когда стоимость уменьшается, эту разницу к вычету принимает продавец. И в том и в другом случае это обоснованно, если есть корректировочный счет-фактура п.

Кроме того, доказать правомерность налоговых вычетов можно, предъявив инспектору: соглашение уведомление об изменении стоимости; первичные документы накладные, акты или бухгалтерские регистры, в которых отражено изменение стоимости поставленных принятых к учету товаров, работ, услуг. А вот лишать продавца или покупателя права на вычет только из-за того, что первоначальная стоимость товаров работ, услуг была зафиксирована в налоговых накладных, а не в счетах-фактурах, проверяющие не могут.

Когда составлять не нужно Вот случаи, когда составлять корректировочные счета-фактуры не нужно хотя часто это делают ошибочно : в первичном счете-фактуре допущены технические или арифметические ошибки. В том числе в ценах и тарифах, налоговой ставке или стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав. Если порядок определения цены остался неизменным, исправления нужно внести в первичный документ; цену на товар или его количество меняют до того, как продавец выставил первичный счет-фактуру в течение пяти дней после отгрузки.

В этом случае происходит обратная реализация. А значит, покупатель оформляет самый обычный счет-фактуру ; первоначальный счет-фактура ошибочно выставлен покупателю. В этом случае поступайте так же, как при повторном выставлении счета-фактуры на одну и ту же операцию. То есть ошибочную запись в книге продаж аннулируйте, а покупателю сообщите, что документ был выставлен по ошибке. Он является арендатором государственного или муниципального имущества. По общему правилу при уменьшении стоимости услуг исполнитель в данном случае арендодатель должен выставить заказчику арендатору корректировочный счет-фактуру.

Исполнитель регистрирует этот документ в книге покупок и принимает к вычету излишне начисленную сумму НДС. Заказчик, получивший корректировочный счет-фактуру, регистрирует его в книге продаж и восстанавливает часть входного налога, ранее принятого к вычету. Суммы вычетов отражаются в разделе III декларации. Но учитывая, что в рассматриваемой ситуации арендатор фактически исполняет обязанности плательщика НДС, он может воспользоваться общим правилом и скорректировать свои налоговые обязательства в том же порядке , который предусмотрен для продавцов исполнителей.

Единственное отличие: налоговый агент должен будет зарегистрировать корректировочный счет-фактуру и в книге продаж, и в книге покупок. Если арендатор применяет специальный налоговый режим, то плательщиком НДС он не признается и права на вычет не имеет п.

Поэтому составленный им счет-фактуру он регистрирует только в книге продаж. Раздел III декларации, в котором отражаются суммы вычетов, налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС, не заполняют абз.

А поскольку права на вычет у такого налогового агента нет, для возврата излишне уплаченной суммы НДС ему следует обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением п. Как внести исправления Если в корректировочном счете-фактуре допущена ошибка, то документ нужно исправить. Подробнее об этом см.

Как правильно исправить счет-фактуру. При составлении корректировочных счетов-фактур исправлять показатели в первоначальном счете-фактуре, к которому составлен корректировочный счет-фактура, не нужно п. Изменения после корректировки Если цену, количество или объем товаров, работ, услуг или имущественных прав изменяют повторно, продавец должен выставить новый корректировочный счет-фактуру.

А не вносить исправления в прежний. Заполняя в такой ситуации новый корректировочный счет-фактуру, учитывайте следующие особенности. Так же поступите, заполняя строку 1б. В ней надо указать номер и дату ранее выставленного корректировочного счета-фактуры. Хотя даже если в этой строке привести реквизиты первоначального не корректировочного счета-фактуры, то это не может послужить основанием для отказа покупателю в вычете НДС.

Ведь такая ошибка не мешает идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, работ, услуг или имущественных прав, их стоимость, ставку и сумму налога. Ее и используйте. Однако вы вправе добавить в документ и дополнительные сведения. Главное, сохранить строки, графы, значения и реквизиты утвержденной формы. Составлять корректировочные счета-фактуры можно на бумаге или в электронном виде. В корректировочном счете-фактуре отражают только те позиции первоначального документа, которые затронули изменения.

Если изменения затрагивают несколько поставок одному контрагенту, то составлять на каждый первичный документ отдельный корректировочный счет-фактуру не обязательно. Вместо этого оформите единый корректировочный счет-фактуру. В нем и отразите все изменения. Только учтите, что в исходных счетах-фактурах наименование, цена, налоговая ставка товаров, работ, услуг, имущественных прав должны совпадать.

Если у продавца или у покупателя изменились реквизиты, то в корректировочном счете-фактуре укажите новые реквизиты. При этом в качестве дополнительной информации в нем можно указать прежние реквизиты, которые были отражены в первоначальном счете-фактуре. Обязательные реквизиты Для корректировочного счета-фактуры определены обязательные реквизиты, которые в нем надо указать.

В едином корректировочном счете-фактуре, когда изменения затрагивают показатели нескольких первичных документов, указывают номера и даты каждого из них. Более того, количество и объем однородных товаров, работ, услуг и имущественных прав можно указать суммарно. Как регистрировать корректировочные счета-фактуры Выставленные продавцами и полученные покупателем корректировочные счета-фактуры надо зарегистрировать. Наглядный порядок действий сторон при выставлении корректировочных счетов-фактур представлен в таблице.

Стоимость отгруженных товаров увеличена Такое изменение стоимости отгруженных товаров продавцу необходимо учесть при определении налоговой базы по НДС за тот налоговый период квартал , в котором была осуществлена отгрузка соответствующих товаров п. Получается, если за тот налоговый период уже отчитались, придется подавать уточненную налоговую декларацию.

Что делать если продавец не предоставляет корректировочный счет фактуру

Поэтому при выставлении корректировочных и исправленных счетов-фактур правило простое: в них нужно указать ставку НДС, действующую на момент отгрузки товаров работ, услуг. Исправления в счета-фактуры вносятся продавцом путем составления новых правильно заполненных экземпляров счетов-фактур. Новые правила оформления возврата товаров в году В настоящее время порядок оформления возврата товаров с точки зрения НДС зависит от того, кто и когда возвращает товар. Если товар возвращает неплательщик НДС или плательщик НДС возвращает товары, не принятые им к учету, продавец выставляет в их адрес корректировочный счет-фактуру и принимает к вычету НДС на основании этого документа. Если же покупатель - плательщик НДС возвращает часть партии товаров, принятой к учету, то он должен выставить в адрес поставщика счет-фактуру так, как - будто продает эти товары поставщику, начислив восстановив НДС по возвращенным товарам. Начиная с 1 января г.

Корректировочный счет-фактура: отражение в декларации по НДС

Статьи для бухгалтера Возврат товара: когда оформляется обычный, а когда корректировочный счет-фактура Порядок оформления счетов-фактур при возврате товара не зависит от качества товара бракованный или нет , а определяется в зависимости от того, принят товар к учету покупателем или нет. Возврат товара после принятия его покупателем к учету Согласно позиции официальных органов, если на дату возврата товар оприходован, возврат покупателем товара признается обратной реализацией. При этом не имеет значения, по каким причинам товар возвращается. В таком случае покупатель, если он является плательщиком НДС, должен выставить продавцу счет-фактуру письма Минфина РФ от Изделия закупаются партиями по шт. Перед отправкой заготовок в цех контролер ОТК, проводя лабораторный входной контроль качества, обнаружил дефекты металла, которые при первичном визуальном осмотре не были видны и выявились только при ультразвуковом контроле. По условиям договора при выявлении брака в контрольных образцах возврату подлежит вся партия. Если товар принят, нужно оформить обычный счет-фактуру на обратную реализацию. В этом случае продавец и покупатель меняются местами, а товар возвращается в исходную точку. Если же покупатель возвращает товар, не принятый на учет, или только часть товара, продавцу нужно оформить корректировочный счет-фактуру.

В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю

Вызвать изменение стоимости может увеличение или снижение цены, количества или объема поставляемых ценностей. Вот несколько ситуаций, когда продавец обязан оформить корректировочный единый корректировочный счет-фактуру: покупателям предоставлены скидки; в процессе приемки покупатель выявил недостачу или несоответствие по качеству товаров, работ, услуг или имущественных прав и продавец признал эту претензию; покупатель возвращает товары, не принятые к учету; покупатель обнаружил некачественные товары, которые он успел принять на учет, но продавцу их не возвращает, а утилизирует собственными силами, о чем стороны отдельно договорились; товар возвращает покупатель, который не платит НДС; покупателю отгружены товары по предварительным ценам, а впоследствии они были пересмотрены с учетом цен, по которым эта продукция была реализована потребителям. Нет, не нужно. Корректировочный счет-фактуру единый корректировочный счет-фактуру нужно выставить, если меняется цена или количество отгруженных товаров работ, услуг, имущественных прав. То есть когда меняются первоначальные показатели, предусмотренные договором контрактом. Стоимость товаров работ, услуг, имущественных прав в договоре может быть определена в иностранной валюте или условных единицах. Если расчеты по таким договорам ведутся в рублях, то сумма НДС, которую продавец предъявляет покупателю, определяется в зависимости от курса иностранной валюты у. В таком случае меняется налоговая база и сумма вычета по НДС.

Встречаем корректировочный счет-фактуру

Корректировочные счета-фактуры. Однако форма и порядок заполнения такого документа правительством до сих пор не утверждены. Этот пробел пришлось восполнить ФНС России. По согласованию с Минфином России в письме от Зачем нужны корректировочные счета-фактуры? Для начала разберемся, в каких случаях налогоплательщик должен выставить корректировочные счета-фактуры.

Что такое счет-фактура и как его заполнить

Образцы заполнения корректировочных счетов-фактур см. Корректировочный счет фактура: в каких случаях каких случаях выставляют Корректировочный счет-фактура от поставщика обязателен, если меняется стоимость уже переданных покупателю товаров, работ, услуг, имущественных прав. Изменение, как правило, происходит по причине повышения или уменьшения цены, количества товаров, объема выполненных работ или услуг.

Продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру не делать, если ошибки допущены в корректировочном или исправленном документах? еще раз вследствие предоставления скидки (повторная корректировка).

Отражение корректировочного счета-фактуры в книге покупок и книге продаж

Корректировочный счет-фактура или исправленный: когда и какой документ оформить Вносить исправления в счета-фактуры нельзя. Для устранения ошибок следует оформлять: корректировочные счета-фактуры корректировки исправленные исправительные. В некоторых случаях ошибки разрешено оставлять. Как поступать в той или иной ситуации, читайте в этой статье. Другими словами, КСФ не может существовать отдельно от исходного счета-фактуры. Продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с даты составления первичного документа договора, соглашения или пр. Таким образом, корректировочный документ необходимо оформлять в случаях изменения цены по причине скидки или др. Обращаем внимание, корректировочные счета-фактуры выставляются исключительно при взаимном согласии сторон, что подтверждается соответствующими первичными документами.

Заполнение счет-фактуры по новым правилам: какие требования контрагентов оправданы, а какие нет

Корректировочный счет-фактуру выставляют, если цена изменилась по соглашению сторон после отгрузки. С 1 июля форма документа новая. Смотрите образец заполнения корректировочного счета-фактуры и рекомендации по работе с ним. Рассмотрим в этой статье типовые ситуации применения корректировочного документа, а также приведем образец заполнения корректировочного счета-фактуры. Форма корректировочного счета-фактуры С 1 июля года следует выставлять контрагентам и требовать от поставщиков счета-фактуры на новом бланке.

Корректировочный счет-фактура в 2019 году

Как продавцу принять к вычету НДС при возврате товара Возврат товара в году подразумевает новые условия взаимоотношений между продавцом и покупателем, прежде всего, в части оформления первичных документов. От того, насколько каждый из обоих участников сделки выполнит все требования налогового законодательства, будет зависеть не только степень исполнения договора, но и возможность в дальнейшем заявить к вычету НДС. Подробнее читайте в публикации. Как облагается НДС возврат товара поставщику Новые правила возврата товаров в году избавили покупателя от необходимости начислять НДС при возврате принятых на учет товаров, если они возвращаются в рамках первоначальной сделки. Теперь корректировочный счет-фактура на возвращенные товары, оформленные поставщиком, является залогом правомерности данного факта хозяйственной жизни двух организаций. Этот же первичный документ понадобится продавцу для вычета НДС, а покупателю — для его восстановления в случае, когда тот уже заявил налог к вычету п.

Составление корректировочных счетов-фактур Корректировочный счет-фактура или — исправление? Это согласие может быть оформлено в виде дополнительного соглашения как двусторонний документ , в виде уведомления односторонним документом и первичным документом например, Актом об установленном расхождении. В каждом конкретном случае можно поступать так, как удобнее продавцу и покупателю.